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Parliamo

14/06/2025

Cripto‑attività e dichiarazione dei redditi: cosa cambia nel 2025

Guida aggiornata per tassazione, obblighi e scadenze fiscali

Le cripto‑attività, come Bitcoin, Ethereum, NFT o stablecoin, sono ormai diffuse anche in Italia. La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto novità sostanziali sulla loro tassazione e dichiarazione: è quindi fondamentale aggiornarsi per evitare errori e sanzioni.

In questo articolo vedremo:

I cambiamenti normativi principali
Come vengono tassate le plusvalenze nel 2025
Nuovi obblighi dichiarativi e scadenze
Modalità e opportunità di rivalutazione

1. Novità fiscali e aliquote per il 2025–2026

Secondo la Legge 207/2024 (Legge di Bilancio 2025):

Dal 1° gennaio 2025: viene eliminata la soglia di esenzione di € 2.000 per le plusvalenze da cripto‑attività: ogni guadagno è ora tassabile al 26 %.
Dal 1° gennaio 2026: l’aliquota passerà al 33 % sulle plusvalenze.

2. Plusvalenze: cosa si intende e come si calcola

Sono considerate plusvalenze le differenze positive tra valore di vendita e di acquisto in euro. Rientrano anche:

Conversioni da crypto a crypto o fiat
Guadagni da staking, airdrop e mining

Importante: non esistono più soglie minime; ogni transazione genera obbligo fiscale.

3. Rivalutazione facoltativa al 1 gennaio 2025

È prevista una rivalutazione onerosa, ossia sostituire il costo iniziale con il valore al 1° gennaio 2025. Si versa un’imposta del 18 %, entro il 30 novembre 2025, anche in tre rate con interessi del 3 %.

4. Monitoraggio patrimoniale e dichiarazione

Tutte le cripto‑attività devono essere indicate:

Nel Quadro RW del Modello Redditi PF
O nel Quadro W del Modello 730

Va inoltre versata l’Imposta Cripto (IC) dello 0,2 % sul valore del portafoglio al 31 dicembre, qualora non trattenuta dall’intermediario.

5. Scadenze fiscali del 2025

30 giugno 2025: pagamento imposta 26% sulle plusvalenze 2024 + IC 0,2% (se dovuta)
30 settembre 2025: termine per invio Modello 730
31 ottobre 2025: termine per invio Modello Redditi PF

6. Errori tipici da evitare

Non dichiarare tutte le transazioni (anche crypto–crypto)
Omettere il Quadro RW/W
Non pagare IC o imposta dovuta
Ignorare la rivalutazione (utile per ridurre la base imponibile)

Conclusioni

Il 2025 segna l’entrata in vigore di regole più stringenti per chi detiene o scambia criptovalute: niente più esenzioni, nuove aliquote e obblighi dichiarativi estesi. Una corretta pianificazione fiscale è essenziale per evitare sanzioni e ottimizzare i profitti.

Se desideri assistenza per predisporre la dichiarazione, analizzare transazioni o valutare la rivalutazione, contattami. Il mio studio offre consulenze specializzate su criptovalute e fisco, per una gestione sicura e aggiornata.