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06/11/2025

Come evitare le sanzioni per omessa fatturazione elettronica

Guida pratica per imprese e professionisti su obblighi, tempistiche e strategie di prevenzione

Come evitare le sanzioni per omessa fatturazione elettronica

Guida pratica per imprese e professionisti su obblighi, tempistiche e strategie di prevenzione

Con l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria, l’Agenzia delle Entrate ha rafforzato i controlli e le sanzioni in caso di omissioni o irregolarità. Per imprenditori, professionisti e titolari di partita IVA, è fondamentale comprendere a fondo le regole e i termini previsti dalla normativa, per evitare pesanti sanzioni economiche e problematiche fiscali.

In questo articolo vedremo:

cosa prevede la normativa in caso di mancata o ritardata emissione della fattura elettronica,
a quanto ammontano le sanzioni,
e soprattutto, come prevenirle con una gestione efficace.

1. Quando scatta l’obbligo di fatturazione elettronica

Dal 1° gennaio 2019, la fatturazione elettronica è obbligatoria per quasi tutte le operazioni tra soggetti con partita IVA, ad eccezione di alcuni regimi agevolati. A partire dal 1° luglio 2022, l’obbligo è stato esteso anche ai forfettari con ricavi superiori a 25.000 euro annui.

L’obbligo si applica a:

prestazioni di servizi o cessioni di beni tra soggetti residenti o stabiliti in Italia,
operazioni verso consumatori finali (con specifiche modalità),
operazioni transfrontaliere (tramite esterometro o fattura elettronica opzionale).

2. Sanzioni previste per omessa o tardiva fatturazione elettronica

In caso di omissione, ritardo o inesattezza nell’emissione della fattura elettronica, si applicano sanzioni amministrative secondo l’art. 6 del D.Lgs. 471/1997:

Omessa fatturazione: sanzione dal 90% al 180% dell’IVA relativa all’imponibile non documentato (con un minimo di 500 euro).
Fattura emessa oltre i termini: sanzione ridotta (dal 5% al 10% dell’imponibile), purché la violazione non incida sulla corretta liquidazione dell’imposta.
Fattura con dati errati: sanzione da 250 a 2.000 euro.

In caso di errori formali che non incidono sulla detrazione o sull’imposta dovuta, si può rientrare nelle violazioni formali non sanzionabili, secondo quanto previsto dallo Statuto del Contribuente.

3. Tempistiche corrette per emettere la fattura elettronica

Secondo la normativa vigente:

Fattura immediata: deve essere emessa entro 12 giorni dalla data di effettuazione dell’operazione.
Fattura differita: entro il giorno 15 del mese successivo, purché ci sia un documento (DDT o altro) che certifichi la prestazione.

I controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate si basano su:

incrocio con corrispettivi telematici,
SDI (Sistema di Interscambio),
dati di pagamento elettronico.

4. Come evitare le sanzioni: consigli pratici

Per evitare sanzioni è necessario adottare una gestione fiscale ordinata e digitalizzata.

Consigli operativi:

Utilizzare software aggiornati per la fatturazione elettronica con invio automatico al Sistema di Interscambio.
Controllare le notifiche SDI, per verificare eventuali scarti o rifiuti.
Conservare le fatture in formato digitale in appositi archivi conformi.
Formare il personale sulla corretta emissione dei documenti fiscali.
Verificare frequentemente i termini per fatture immediate e differite.
Affidarsi a un commercialista per monitorare adempimenti e scadenze.

5. Cosa fare se hai commesso un errore

Se ti accorgi di non aver emesso una fattura o di averla inviata in ritardo, puoi comunque limitare i danni.

Possibili rimedi:

Emissione tardiva spontanea: meglio emettere la fattura anche fuori tempo, piuttosto che non emetterla affatto.
Ravvedimento operoso: consente di ridurre la sanzione amministrativa pagando una somma più contenuta entro termini precisi.
Correzione della fattura: nel caso di dati errati, puoi emettere una nota di variazione (nota di credito o di debito).

Conclusioni

La fatturazione elettronica è uno strumento che, se correttamente utilizzato, semplifica la gestione fiscale e riduce i rischi di errore. Tuttavia, la sua complessità normativa può esporre a sanzioni pesanti.

Se hai dubbi su come gestire correttamente la tua fatturazione o vuoi verificare se il tuo sistema è conforme alle normative, contattami per una consulenza. Posso aiutarti a evitare sanzioni e ottimizzare la gestione della tua contabilità elettronica.